Название: Оперативная финансовая работа на предприятии - А.В. Мороз

Жанр: Экономика

Рейтинг:

Просмотров: 965

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |




Тема 2. ПРЕДПОСЫЛКИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЦИОНАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАТИВНОЙ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ ПРОГРАММА

Предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии. Базовые факторы, определяющие организацию оперативной финансовой работы. Цель оперативной финансовой работы.

Важнейшие блоки организации оперативной финансовой работы. Основные направления оперативной финансовой работы.

Основные вопросы

Предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии.

Основные направления оперативной финансовой работы.

Методические указания

Предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии. Под хорошей организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов.

Чтобы своевременно обнаружить и преодолеть внутренние и внешние финансово-экономические трудности, четко организовать финансовую работу и сделать работу финансовой службы высокоэффективной, необходимо формировать определенные предпосылки и соблюдать определенные условия. Можно выделить следующие предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии:

определение необходимости обособленного проведения оперативной финансовой работы;

формирование цели, функций и задач оперативной финансовой службы;

правовое, нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение;

наделение финансовой службы организационно-управленческими и контрольно-аналитическими функциями и освобождение её от рутинных текущих операционных работ;

создание организационно-технических и экономических условий для высокоэффективной работы финансовой службы;

формирование на предприятии оптимального стартового капитала;

полное подключение предприятия к условиям работы в рынке;

достаточно высокий уровень имиджа предприятия у контрагентов, территориальных властей, общественности;

наделение финансовой службы большими полномочиями в принятии управленческих решений как приоритетного подразделения.

От размера стартового капитала, финансового положения предприятия зависит наличие отдельной финансовой службы, её численность. На многих средних и даже крупных российских предприятиях необоснованно отсутствуют отдельные финансовые службы. Традиционно считается, что функции финансовой службы выполняет бухгалтерия. Однако бухгалтерия ведет только бухгалтерский учет, осуществляя одновременно денежно-расчетные операции и не занимается поиском направлений и механизмов зарабатывания средств, не следит и за доходностью финансовых операций.

Чтобы сохранить само существование отдельной финансовой структуры на предприятии, важно соблюдать ряд условий:

постоянное поддержание на высоком уровне финансового состояния предприятия;

систематическое повышение квалификации своих работников и работников смежных служб;

соблюдение преемственности в деятельности финансовой структуры;

осуществление периодического обмена опытом работы с финансовыми  службами аналогичных предприятий;

глубокое изучение особенностей финансово-хозяйственной деятельности как сферы деловой активности коммерческой структуры;

постоянное развитие и совершенствование нормативного, методического, информационного, технического, технологического и кадрового обеспечения работы финансовой службы.

Если не поддерживается на высоком уровне финансовое состояние предприятия, то нет смысла в существовании на предприятии отдельной финансовой структуры. Чтобы сформировать механизмы зарабатывания средств, постоянно увеличивать доходность хозяйственно-финансовых операций, важно постоянно повышать квалификацию, соблюдать преемственность в работе, осуществлять обмен опытом, постоянно развивать и совершенствовать нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение, глубоко изучать особенности хозяйственно-финансовой деятельности.

Наблюдается  значительная зависимость организации оперативной финансовой работы от особенностей деятельности предприятия. Если это производство, то оперативная финансовая работа в разных своих проявлениях сводится к выполнению задачи непрерывности процесса производства высокорентабельной продукции. Если это торговая организация или фирма-посредник, то организация оперативной финансовой работы может быть сведена к обеспечению непрерывности сделок купли-продажи товаров, приносящих значительный доход. В финансовой компании организация оперативной финансовой работы направлена на высокую эффективность краткосрочных и иных вложений, выражаемых ожидаемыми высокими доходами и большой доходностью операций. Наконец, в коммерческом банке решается задача максимизации доходности операций банка по всем направлениям кредитования, фондовых или валютных операций, проведения депозитной политики и политики по вкладам населения.

Важнейшим фактором и условием повышения финансовой эффективности является внедрение системы стимулирования экономического развития предприятия. Важно соблюдать правило - "рост нагрузки работника и его реального вклада в финансовый результат должен поощряться". Определите факторы и условия повышения финансовой эффективности применительно к вашему обследуемому предприятию.

Основные направления оперативной финансовой работы.

Основная цель финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений - удовлетворение потребностей собственников (акционеров, пайщиков), рост собственного капитала и максимизация прибыли. Для этого в любой структуре надо оперативно контролировать:

денежные доходы и затраты;

обязательные платежи и расчеты;

возможности привлечения и вложения денежных ресурсов;

безналичные и наличные остатки денежных средств.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;

осуществление оперативных финансовых отношений;

оперативное финансовое планирование;

аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;

финансовый контроль.

В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления:

создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;

нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;

обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

В области осуществления оперативных финансовых отношений:

отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;

платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;

налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;

расчетные отношения со страховыми организациями;

расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);

расчетные отношения с работающими;

финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;

расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования:

платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;

кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению:

аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;

наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области финансового контроля:

соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;

обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;

выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;

распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;

целевое использование фондов и резервов;

достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

2.1. Предпосылки рациональной организации

оперативной финансовой работы на предприятии

Задача 2.1.1.

В ОАО "Визит" с годовым объемом продаж 325 млн. рублей всю оперативную финансовую работу ведет бухгалтерия. Отдельной финансовой службы нет. План прибыли не выполняется. Оборачиваемость оборотных средств замедляется. Доля собственных средств в составе краткосрочных активов снизилась до 32% и продолжает снижаться. Что требуется предпринять для налаживания оперативной финансовой работы в этой организации?

Задача 2.1.2.

ОАО "Восход" достигло годового объема продаж 72 млн. рублей. активы по балансу составляют 12 млн. рублей. Прибыль за год составила 4,5 млн. рублей. Спрос на продукцию предприятия растет. Основные производственные фонды используются на 30%. Обслуживаемый банк располагает кредитными ресурсами и может предоставить краткосрочный кредит под 27% годовых. Что следует предпринять для дальнейшего повышения финансовой эффективности?

Задача 2.1.3.

ОАО "Металлург" является довольно крупным. Его годовой объем реализации составляет 350 млн. рублей, величина активов 92 млн. рублей. Однако, уровень рентабельности активов составляет менее 10%, оборачиваемость капитала замедляется. Нет финансовой службы, не введены должности маркетологов и финансовых менеджеров. Не разработано положение о стимулировании экономического развития предприятия. Что следует сделать в направлении рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии "металлург"?

Тест 2.1.1.

Выберите правильный ответ.

Оперативная финансовая работа представляет собой важный составной элемент:

а) долгосрочной финансовой политики предприятия;

б) краткосрочной финансовой политики;

в) инвестиционной политики;

г) дивидендной политики;

д) политики в области структуры капитала предприятия.

Тест 2.1.2.

Выберите правильные ответы.

Первоочередными задачами оперативного финансового управления являются:

а) годовое финансовое планирование;

б) обеспечение выплаты дивидендов;

в) нормализация текущей финансовой ситуации;

г) текущее обеспечение ритмичности производства и сделок купли-продажи;

д) устранение или нейтрализация причин замедления денежного оборота.

Основные направления

оперативной финансовой работы

Задача 2.2.1

В адрес Каменского горпо поступила по железной дороге партия обуви в размере двухмесячного объема реализации (260000руб.), хотя по договору (график согласован) обувь должна поступать от обувной фабрики равномерно по декадам. Что следует предпринять в этом случае Каменскому горпо, чтобы не попасть в сложное финансовое положение?

Задача 2.2.2.

Мокушинское райпо договорилось с коммерческим банком о получении кредита на пополнение оборотных средств под 28 % годовых на три месяца. Рентабельность продаж планируется в размере 8%, оборачиваемость активов 90 дней. Выгодно ли Макушинскому райпо получение кредита, если уровень инфляции в планируемом году прогнозируется в размере 12% ?

Задача 2.2.3.

Оборачиваемость оборотных средств в компании "К" составляет16 дней. При обследовании денежных счетов банков и касс финансовый менеджер обнаружил, что остатки денег в три раза больше месячного объема продаж. Что это означает и что следует предпринять финансовому менеджеру?

Задача 2.2.4.

Завод "Электротяжмаш" имеет возможность приобрести для производства краску у двух поставщиков. Поставщик "А" предлагает такую краску по цене 128 руб., включая НДС 16,67% с отсрочкой платежа 12 дней. Поставщик "Б" предлагает эту же краску по цене 104 руб. без НДС, но с полной предоплатой. банк может предоставить кредит под 26% годовых. У кого выгоднее купить краску заводу "Электротяжмаш"?

Задача 2.2.5.

Величина текущих активов предприятия на конец отчетного периода составляет 5720 тыс.руб., срочные обязательства - 3940 тыс.руб. Какой должна быть прибыль предприятия в последующие три месяца, чтобы достичь нормативного значения коэффициента покрытия, при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет?

Задача 2.2.6.

ОАО "С" аккуратно выплачивает дивиденд по акциям в размере 32% годовых при ставке банковского процента 24% годовых. Определить расчетный коэффициент курсовой стоимости акций этого ОАО?

Тест 2.2.1.

Выберите правильные ответы.

Оперативное финансовое планирование предусматривает составление финансовой службой:

а) бюджета продаж;

б) платежного календаря;

в) бюджета производства;

г) кассового плана;

д) бюджета производственных запасов;

е) баланса доходов и расходов.

Тест 2.2.2.

Выберите правильный ответ.

Цель оперативного финансового управления состоит:

а) в обеспечении современной организации оперативной финансовой работы;

б) в повышении благосостояния работников;

в) в росте благосостояния акционеров;

г) в увеличении собственного капитала предприятия и максимизации прибыли.




Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

Оцените книгу: 1 2 3 4 5

Добавление комментария: