Название: Оперативная финансовая работа на предприятии - А.В. Мороз

Жанр: Экономика

Рейтинг:

Просмотров: 965

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |




Тема 1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАЧИ ОПЕРАТИВНОЙ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ПРОГРАММА

Основное содержание и цель финансовой работы на предприятии. Роль и место оперативной финансовой работы в финансовом управлении. Значение и общие оперативные задачи финансовых служб. Структура финансовых отношений предприятия. Финансовые потоки предприятия. Средство платежа и средство реализации обязательства.

Руководство финансовой работой. Особенности оперативного управления финансами на предприятии. Понятие о финансовом управлении, его объекты и субъекты. Цикл управления.

Особенности оперативного финансового управления. Первоочередные задачи оперативной финансовой работы в современных условиях. Создание условий для рациональной организации оперативной финансовой работы.

Основные вопросы

Основное содержание и цель финансовой работы на предприятии.

Руководство финансовой работой и особенности оперативного управления финансами на предприятии.

Функции финансовой администрации в области финансовой работы.

Оперативные задачи финансовых служб.

Методические указания

Понятие о финансовой работе.

Финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников (пайщиков, акционеров).

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль", управление ценами, управление стимулированием экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация предприятия. В зависимости от численности и структуры административно-управленческого персонала предприятия финансовая администрация может быть в различных составах (директор и главный бухгалтер; генеральный директор, финансовый директор, главный бухгалтер и начальник финансового отдела и др.) В состав подразделений предприятия, выполняющих финансовую работу входят: бухгалтерия, финансовый отдел, плановый отдел и др. Поскольку финансовые отношения всегда представляют собой составную часть его производственных отношений, то финансовые службы выполняют свою работу в тесном контакте со всеми подразделениями предприятия.

На примере своего предприятия следует изучить содержание финансовой работы, взаимосвязи финансовых служб с другими подразделениями, структуру финансовых отношений.

Функциями финансовой администрации в области финансовой работы являются:

сбор и систематизация финансовой информации;

анализ собранной информации для оценки состояния финансовых потоков на определенный момент и за определенный промежуток времени, а также для подготовки прогноза изменения величины и направления движения финансовых потоков;

принятие управленческих решений (утвержденного финансового плана, утвержденной учетной политики предприятия, решения о привлечении средств, утвержденного положения о стимулировании экономического развития и т.д.);

доведение управленческих решений до исполнителей (финансово-экономических подразделений предприятия - бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений;

контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.

Финансовая администрация осуществляет оперативное регулирование, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, проводит координацию работы всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов, организует стимулирование - побуждение работников финансовой службы и всего коллектива в результате своего труда. Стимулирование - сильнейший финансовый метод, способствующий повышению эффективности деятельности предприятия. Посредством стимулирования осуществляется распределение материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда

Следует на своем предприятии изучить функции администрации по финансовой работе и особенно по проведению стимулирования экономического развития предприятия.

Оперативные задачи финансовых служб.

Финансовая служба является ведущей в управлении финансами, в проведении оперативной финансовой работы. Первая и главная её задача состоит в том, чтобы добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса. Предприятие считается ликвидным, если текущие активы в 1,5-2 раза превышают текущие обязательства, принимаются меры по расширению ниш рынка, увеличению выручки, ускорению оборачиваемости активов, повышению уровня рентабельности и достижению оптимальной структуры бухгалтерского баланса. Следует добиваться пятикратной оборачиваемости активов в год и двукратной оборачиваемости оборотных средств в месяц. Причем, удельный вес оборотных средств должен достигать не менее 30 процентов активов.

К числу общих оперативных задач современного аппарата финансовой дирекции следует также отнести:

активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;

изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности;

поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта;

обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;

организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств;

внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.

Важным средством для выполнения многих из этих общих задач является оперативный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый аппарат выполняет все оперативные финансовые операции, связанные с финансированием, кредитованием и осуществлением основной деятельности, капитального строительства и капитального ремонта, оперативным финансовым прогнозированием и планированием, участвует в выполнении операций на финансовом рынке. Он также выполняет всю оперативную работу по расчетам с поставщиками, покупателями, с финансовыми, налоговыми и другими органами, осуществляет контроль за исполнением финансового плана и оперативный анализ хода его выполнения.

В условиях кризисной экономики возникли новые оперативные задачи финансовых служб, основными из которых следует считать:

нормализацию текущей финансовой ситуации дня или недели;

устранение или нейтрализацию причин замедления денежного оборота;

достижение эффективности нескольких наиболее важных текущих финансовых операций;

обеспечение ритмичности производства и сделок купли-продажи;

принятие оперативных мер по расширению производства высокорентабельных изделий, пользующихся высоким спросом покупателей, и сокращению выпуска малорентабельных и убыточных;

постоянный поиск новых дешевых видов сырьевых и энергетических ресурсов;

принятие оперативных мер по расширению рынка реализации своей продукции;

проведение оперативного учета, контроля и стимулирования результатов деятельности своих подразделений;

создание необходимой и дополнение имеющейся инфраструктуры для проведения эффективных финансово-экономических операций.

Нормализация текущей финансовой ситуации связана с преодолением возникших трудностей, ликвидацией временных финансовых прорывов, обеспечением необходимых расчетов, т.е. с фактической нейтрализацией факторов, обусловивших ухудшение финансовой ситуации.

Следует установить, какие оперативные задачи и в какой мере выполняют финансовые службы на вашем или другом обследуемом предприятии.

Главным средством увеличения прибыли, прироста капитала, повышения рентабельности и ликвидности является ускорение оборачиваемости активов. Поэтому важнейшей оперативной задачей является устранение или нейтрализация причин замедления денежного оборота.

Достижение высокой эффективности финансовых операций, имеющих определяющее значение для предприятия, подразумевает обеспечение их повышенной доходности. Для этого следует постоянно соблюдать основополагающий принцип организации и проведения оперативной финансовой работы - "быть постоянно в рынке", т.е. постоянно действовать в соответствии с требованиями рыночных законов.

Обеспечение ритмичности производства и сделок купли-продажи является одной из важнейших задач оперативной финансовой службы, которая обязана обеспечить своего рода заданный темп сделок, нацеливая оперативную финансовую работу на выполнение комплекса действий деловой активности, соблюдая правило: "есть операции и сделки с требуемой оплатой - все идет нормально".

Выполнение поставленных перед оперативными финансовыми службами задач невозможно без создания необходимой инфраструктуры, т.е. среды, условий для операционной активности, совершенствования её в соответствии с требованиями практической реализации новых или найденных предприятием направлений и механизмов зарабатывания денег.

Ситуации, задачи, тесты к вопросам

Основное содержание и цель

финансовой работы на предприятиях

Ситуация 1.1.1.

В ОАО "Синтетика" не разработано положение о финансовой политике, в уставе не указаны направления и цель финансовой работы, не разработано положение о финансовой службе, сотрудникам не понятно, что они должны делать конкретно по финансовой работе. К чему может привести такая ситуация в финансовых делах?

Ситуация 1.1.2.

При обследовании денежных счетов финансовым менеджером обнаружено, что остатки денег достигли шестимесячного объема продаж, оборачиваемость активов замедлилась до 1,3 оборота в год. Что это означает и какие меры следует предпринять?

Ситуация 1.1.3.

Организация рассчитывается со многими поставщиками безналичным порядком методом последующих платежей в сроки, установленные договором и графиком. Кто должен контролировать соблюдение сроков платежей, оформлять и осуществлять перечисление денег поставщикам?

Ситуация 1.1.4.

Производственный кооператив "Мебельщик", состоящий из четырех человек, просит Совет Искитимского райпо принять его на баланс райпо в виде отдельного мебельного цеха с целью реализации мебели, пользующейся большим спросом сельского населения, через магазины райпо. Выгодна ли экономически такая операция и соответствует ли она требованиям действующего законодательства?

Ситуация 1.1.5.

Шадринское потребительское общество рассчитывается с поставщиками на 70% в порядке предоплаты. При этом оборачиваемость краткосрочных активов составляет 42 дня, а всех активов 1,3 оборота в год. Какие финансовые затруднения испытывает данное потребительское общество? Что и кому надо сделать, чтобы изменить ситуацию к лучшему?

Ситуация 1.1.6.

Тюкалинское райпо увеличило запасы и расширило ассортимент непродовольственных товаров, предоставив весь ассортимент товаров в натуре покупателям и укрупнив партии покупаемых товаров. В результате таких мер физический объем реализации товаров возрос за отчетный год на 21% и составил 32 млн. руб. Однако, оборачиваемость товаров замедлилась с 20 до 31 дня, дебиторская задолженность возросла на 8 дней. В результате убыток торговой деятельности составил в отчетном году 242 тыс. руб. Что следует предпринять для нормализации финансового положения Тюкалинского райпо?

Ситуация 1.1.7.

Тавдинское райпо выделило рентабельные промкомбинат и хлебокомбинат на самостоятельные балансы. Убыточная торговля и малорентабельный общепит находятся на балансе райпо. Плодоовощеперерабатывающие и заготовительные пункты приостановили свою деятельность , хотя налоги на землю и на имущество по этим предприятиям райпо платит. Магазины райпо также прекратили заготовительную деятельность, хотя сырьевыми природными ресурсами и сельскохозяйственными продуктами, пользующимися спросом, район богат. Аналогичные товары райпо привозит из других регионов и продает по повышенным ценам, что снижает конкурентоспособность райпо и замедляет оборачиваемость оборотных средств на 12-15 дней. В районе очень высокий уровень безработицы. Много продукции сельских подсобных хозяйств скупается по низким ценам заезжими коммерсантами. Что следует предпринять в Тавдинском райпо для развития всех требуемых видов деятельности, повышения рентабельности, конкурентоспособности и социально-экономической эффективности?

Тест 1.1.1.

Почему в условиях рыночных отношений надо уделять большое внимание финансовой работе на предприятиях?

Решению каких главных задач призвана способствовать финансовая работа?

Что из перечисленного входит в состав финансовой работы:

планирование;

кредитование;

финансирование;

бюджетирование;

самокредитование;

организация закупки товаров;

оплата поставщиком за товары;

размещение товаров в магазинах;

управление ценами;

финансовый анализ;

организация операций с бюджетами;

управление стимулированием экономического развития предприятия;

управление денежными потоками;

управление запасами;

ведение бухгалтерского учета;

организация отношений с банками;

осуществление внутрихозяйственных финансовых отношений;

выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов;

расчеты с вкладчиками;

расчеты, связанные с арендными отношениями;

изучение спроса на товары;

поиск новых дешевых товаров, источников сырья;

управление денежными фондами;

ведение оперативного учета;

ведение статистического учета;

разработка плановых показателей по объему деятельности;

управление долгосрочными активами.

Руководство финансовой работой и особенности

оперативного управления финансами на предприятиях

Задание 1.2.1.

На российских предприятиях проведение всей финансовой работы обычно возложено на бухгалтерию. Специальный финансовый отдел со штатом специалистов - финансовых менеджеров, на большинстве предприятий отсутствует. Однако бухгалтерия перегружена работой по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской отчетности, проведению расчетных операций. Всю финансовую работу бухгалтерия не в состоянии выполнить. К чему, по вашему мнению, это приводит и какой главный центр финансовой работы должен быть на предприятиях, работающих в рыночных условиях?

Задание 1.2.2.

Многие руководители предприятий считают, что обособленной финансовой работы не существует. Денежно-расчетные операции выполняет бухгалтерия предприятия. Поэтому специального финансового аппарата, по их мнению, на российских предприятиях не требуется. Каково ваше мнение по этому вопросу?

Задание 1.2.3.

На российских предприятиях обычно признают управляемую подсистему финансовой работы. Управляющей подсистемы в виде финансовой дирекции на большинстве предприятий нет, хотя рыночные отношения привели к резкому увеличению финансовой работы как по структуре, так и по объему, перевели финансовую работу в разряд определяющих по выводу предприятий из кризисного состояния и повышению их экономической эффективности. К чему, по вашему мнению, это приводит и какой главный центр финансового управления должен быть на предприятиях, работающих в рыночных условиях?

Задание 1.2.4.

Акционерное общество "Вега" выпускает 112 видов продукции, отпускает продукцию 284 предприятиям, заключило договоры с 164 поставщиками. однако оборот по реализации продукции за отчетный год сократился на 15% и составил только 135 млн. руб. Оборачиваемость оборотных активов замедлилась на 12 дней. Многие поставщики намереваются расторгнуть договоры купли-продажи из-за несвоевременной оплаты и просрочки платежей. Многие покупатели не оплачивают своевременно продукцию, хотя всего 24% платежей производится покупателями наличными деньгами. Отдельные ассортиментные позиции готовой продукции утратили свою актуальность и не вполне соответствуют спросу. Однако финансовая дирекция не укомплектована, финансового отдела нет, штаты бухгалтерии значительно сокращены, нет отдела маркетинга. Не проводилось повышения квалификации кадров более пяти лет. Все работники управления полагают, что действуют правильно. Что следует предпринять в данной организации в части налаживания управления финансовой работой и самой финансовой работы?

Задание 1.2.5.

В Омском райпо имеется 36 действующих магазинов, четыре предприятия общественного питания, один действующий склад, пищекомбинат, выделенный на самостоятельный баланс, три заготовительно-перерабатывающих пункта, автохозяйство, имеющее 12 грузовых автомобилей, пять предприятий, выделенных на коммерческий расчет. 11 магазинов и два склада сдано в аренду. Быстро наращивает объем производства пищекомбинат, приносящий райпо значительную прибыль (340 тыс. руб. в год). Однако динамика объема розничной продажи товаров с учетом уровня инфляции отрицательна. Оборачиваемость активов замедляется. Высокими темпами растут товарные запасы и дебиторская задолженность. Имеется значительная просроченная задолженность поставщикам и бюджетам. Всю финансовую работу ведет главный бухгалтер. Однако ввиду его занятости бухгалтерским учетом, составлением бухгалтерской отчетности не ведутся такие виды финансовой работы как финансовое планирование, полный финансовый анализ, бюджетирование, оперативный финансовый контроль денежных потоков, расчетных отношений, использования финансовых ресурсов. Никто не занимается маркетингом, хотя в райпо имеется три товароведа, два экономиста и пять бухгалтеров. Какие меры следует предпринять для развертывания финансовой работы и организации управления финансовой работой в обследуемом райпо?

Функции финансовой администрации

в области финансовой работы

Задача 1.3.1.

В обследуемом периоде оборотные средства возросли на 45% при росте объема реализации на 15%. Ввиду такого положения собственные оборотные средства снизились до 10% величины краткосрочных активов. Произошло снижение прибыли от основной деятельности. Возросла задолженность банкам по краткосрочным кредитам в пять раз и достигла 62% величины оборотных средств. спрос на продукцию предприятия продолжает расти. Что следует сделать в такой ситуации финансовой администрации предприятия?

Задача 1.3.2.

Первый руководитель коммерческой организации считает, что управлять товарными запасами должен только коммерческий отдел, осуществлять заказы товаров - отдел маркетинга, следить за расчетами и осуществлять их - бухгалтерия, составлять финансовый план и анализировать финансовые показатели - плановый и что чисто финансовой работы на предприятии не бывает. В чем не прав первый руководитель?

Задача 1.3.3.

Организации требуется получить кредит в банке в сумме 2 млн. рублей. Банк в принципе не возражает при условии представления всей необходимой документации. Оформление получения кредита поручено бухгалтерии, а расчет экономического эффекта - плановому отделу, хотя в организации имеется финансовый отдел. Какие функции в области кредитования, по вашему мнению, следовало бы поручить выполнять финансовому отделу организации?

Тест 1.3.1.

Какие из перечисленных функций в области безналичных расчетов следовало бы поручить финансовому отделу предприятия:

определение порядка расчетов с контрагентами в договорах купли-продажи;

выбор формы расчетов с каждым контрагентом и по каждой сделке;

формирование графика платежей;

определение эффективности применяемых форм расчетов;

контроль сроков платежей;

оформление платежных документов;

перечисление денег;

сверка расчетов с поставщиками и покупателями.

Тест 1.3.2.

Райпо осуществляет розничную продажу товаров, закупает сельхозпродукты от населения и аграрных хозяйств, проводит их переработку, осуществляет производство хлебобулочных изделий, мебели, занимается откормом животных, копчением рыбы, осуществляет строительство новых производственных зданий и объектов социального назначения. Кто должен рассчитывать потребность в финансовых средствах для осуществления каждого вида деятельности:

бухгалтерия;

коммерческий отдел;

плановый отдел;

финансовый отдел.

Чем следует руководствоваться работникам финансовой службы при расчете потребности в оборотных средствах для каждой отрасли и вида деятельности?

Можно ли изъять из выручки деньги в сезон заготовок для проведения закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья?

Откуда брать средства на строительство производственных и социальных объектов и в каких пределах?

Тест 1.3.3.

Кто оценивает состояние финансовых потоков?

Кто прогнозирует изменение величины и направлений движения финансовых потоков?

Кто разрабатывает и согласовывает учетную политику?

Кем и для чего разрабатывается положение о стимулировании экономического развития предприятия?

Кем и как контролируется эффективное использование долгосрочных активов?

Кто осуществляет финансовый контроль работы предприятия?

Кто проводит координацию всех звеньев аппарата управления по вопросам повышения экономической эффективности работы предприятия?

Оперативные задачи финансовых служб

Задача 1.4.1.

За первую декаду текущего квартала объем продаж остался на уровне предшествующей декады. Однако товарные запасы возросли на 38%, дебиторская задолженность - на 31%, задолженность поставщикам - на 36%. Внеоборотные активы и собственные средства остались в прежней величине. Оцените финансовое положение коммерческой организации, предложите меры по повышению экономической эффективности деятельности обследуемой организации.

Задача 1.4.2.

Активы Варгашинского райпо за текущий месяц возросли на 27% и достигли 7,1 млн. руб. Прирост произошел за счет краткосрочных активов, удельный вес которых составил 42% величины всех активов. Собственные средства сократились на 26,5% и составили 4,4 млн. руб. Следует оценить изменение финансового положения Варгашинского райпо и дать рекомендации по улучшению финансового положения и повышению финансовой эффективности этой организации.

Задача 1.4.3.

В новом проекте учетной политики Салаирского потребительского общества предлагается осуществлять учет объема реализации товаров и продукции по мере оплаты, амортизацию оборудования пищекомбината производить ускоренным порядком по повышенным в два раза нормам, стимулирование труда работников осуществлять по конечным финансовым результатам каждого подразделения. Для этого предлагается разработать положение о стимулировании экономического развития общества с ежегодным представлением подробных должностных инструкций и всех видов графиков выполнения работ. Возможно и правомерно ли осуществлять такие предложения и к какому экономическому эффекту это приведет данное убыточное потребительское общество?

Тест 1.4.1.

Относятся ли к оперативным задачам финансовых служб следующие задачи коммерческо-производственной организации:

сбор учредительских взносов;

поиск поставщиков товаров и сырья;

заключение договоров купли-продажи с поставщиками;

контроль своевременности и полноты оплаты поставщикам за товары;

контроль за соблюдением запасов товаров и сырья;

контроль за наличием денег на счетах в банках;

контроль за соблюдением лимита денежных средств в кассах организации;

контроль за своевременностью и полнотой сдачи выручки в банк для зачисления на счета организации;

контроль за соблюдением сроков выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции;

контроль за соблюдением сроков оборачиваемости краткосрочных активов;

контроль за состоянием платежеспособности покупателей;

поиск оптимальных форм расчетов по безналичным платежам;

поиск высокоэффективных инвестиций;

контроль валютных операций;

проверка эффективности операции на финансовом рынке;

контроль за динамикой платежеспособного спроса на отдельные виды продукции и товаров;

разработка мер по оптимизации налогов;

контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов в бюджеты;

проверка эффективности функционирования системы стимулирования экономического развития организации.




Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |

Оцените книгу: 1 2 3 4 5

Добавление комментария: